Beim Carsharing gilt ein einfaches Prinzip: Der Fahrer teilt die tatsächlichen Fahrtkosten mit seinen Mitfahrern, ohne dabei Gewinn zu erzielen. Dieser gesetzlich festgelegte Rahmen unterscheidet die Kostenteilung von einer entgeltlichen Beförderung. Die vom Fahrer eingenommenen Beträge sind nicht steuerpflichtig, solange sie die für die Fahrt angefallenen Kosten nicht übersteigen. Darüber hinaus kann die Finanzverwaltung sie als Einkommen einstufen.
Für die Berechnung eines Kilometerpreises gibt es zwei Methoden. Sie führen zu unterschiedlichen Ergebnissen, und die Wahl der Methode wirkt sich auf die endgültige Kostenaufteilung unter den Mitfahrern aus.
Tatsächliche Kosten einer Mitfahrgelegenheit: Berechnung von Kraftstoff und Maut
Bei der ersten Methode werden die direkt mit der Fahrt verbundenen Ausgaben addiert: der verbrauchte Kraftstoff und gegebenenfalls anfallende Autobahnmaut. Um die Kraftstoffkosten zu schätzen, müssen der durchschnittliche Verbrauch des Fahrzeugs (in Litern pro 100 km), die zurückgelegte Strecke und der Literpreis an der Tankstelle bekannt sein.
Die Formel lautet: (Verbrauch / 100) x Strecke x Literpreis, zuzüglich der Mautgebühren. Der Gesamtbetrag wird durch die Anzahl der Personen im Fahrzeug geteilt, einschließlich des Fahrers.
Diese Methode hat den Vorteil, dass sie transparent ist. Jeder Mitfahrer kann die Angaben überprüfen. Mit einem Online-Tool lässt sich der Preis für eine Mitfahrgelegenheit pro Kilometer berechnen, indem diese Werte eingegeben werden. So lassen sich grobe Schätzungen vermeiden.
Der Nachteil dieser Formel: Sie berücksichtigt weder den Verschleiß des Fahrzeugs noch Versicherung und Wartung. Diese Fixkosten trägt allein der Fahrer, wodurch bei regelmäßigen Fahrten ein Ungleichgewicht entsteht.
Steuerliche Kilometerpauschale für Mitfahrgelegenheiten
Die zweite Methode basiert auf der Kilometerpauschale, die von der Finanzverwaltung jedes Jahr veröffentlicht wird. Sie berücksichtigt nicht nur die Kraftstoffkosten, sondern auch Verschleiß, Versicherung und Wartung des Fahrzeugs. Ihre Höhe richtet sich nach der steuerlichen Leistung des Fahrzeugs und der jährlich zurückgelegten Strecke.
Bei einer Mitfahrgelegenheit kann der Fahrer diese Pauschale verwenden, um die Gesamtkosten der Fahrt zu schätzen, und den Betrag anschließend durch die Anzahl der Personen im Auto teilen. Der so ermittelte Betrag pro Mitfahrer ist in der Regel höher als bei der reinen Kraftstoffkostenformel.
Wann ist die Kilometerpauschale sinnvoll?
Diese Berechnung ist vor allem bei regelmäßigen Fahrten zwischen Wohnort und Arbeitsplatz sinnvoll. Über ein Jahr machen Fixkosten wie Versicherung, Inspektionen und Reifen einen erheblichen Anteil der tatsächlichen Kosten pro Kilometer aus. Werden sie nicht berücksichtigt, wird der Kostenbeitrag der Mitfahrer zu niedrig angesetzt.
Bei einer einmaligen Fahrt über einige hundert Kilometer ist der Unterschied zwischen den beiden Methoden gering. Bei einer täglichen Fahrt über mehrere Dutzend Kilometer summiert sich die Differenz und wird für den Fahrer spürbar.
Kostenaufteilung unter Mitfahrern: die Rolle des Fahrers
Ein Punkt, den Online-Rechner selten ausführlich behandeln: Muss der Fahrer seinen Anteil mitbezahlen oder nicht? Die Antwort wirkt sich auf den Betrag aus, den jeder Mitfahrer zahlen muss.
- Wird der Fahrer in die Kostenaufteilung einbezogen (4 Personen im Auto, Kosten geteilt durch 4), zahlt jeder Mitfahrer weniger. Der Fahrer trägt jedoch zusätzlich zu dem Verschleiß, den er allein zu tragen hat, auch seinen eigenen Anteil.
- Wird der Fahrer von der Kostenaufteilung ausgenommen (Kosten geteilt durch 3 Mitfahrer), zahlen die Mitfahrer mehr, dafür erhält der Fahrer die gesamten variablen Kosten zurück.
- Auf Mitfahrplattformen ist es am üblichsten, den Fahrer in die Kostenaufteilung einzubeziehen. Dadurch bleiben die Preise für die Mitfahrer niedrig.
Es gibt keine gesetzliche Regelung zu dieser Frage. Die Beteiligten müssen sich einigen. Bei regelmäßigen Fahrten empfiehlt es sich, die Regelung von Anfang an festzulegen, um Missverständnisse zu vermeiden.
Fahrtkosten senken: Worauf es wirklich ankommt
Das Auto voll zu besetzen, ist der direkteste Hebel. Steigt die Zahl der Insassen von zwei auf vier, halbieren sich die Kosten pro Person – ganz ohne zusätzlichen Aufwand. Bei einer Fahrt zwischen Wohnort und Arbeitsplatz über mehrere Dutzend Kilometer spart jeder Mitfahrer so mehrere hundert Euro im Jahr.
Fahrzeugverbrauch und Fahrstil
Der zweite Faktor ist der tatsächliche Verbrauch des Fahrzeugs. Eine vorausschauende, gleichmäßige Fahrweise mit frühzeitigem Bremsen, konstanter Geschwindigkeit und niedriger Motordrehzahl senkt den Verbrauch im Vergleich zu einem unruhigen Fahrstil deutlich.
Auch der Fahrzeugtyp spielt eine Rolle. Ein Diesel- oder Hybridfahrzeug hat niedrigere Kosten pro Kilometer als ein Benziner mit großem Hubraum. Fahrer von Elektrofahrzeugen müssen die Berechnung anpassen: Anstelle des Literpreises werden die Ladekosten pro kWh angesetzt, und die Kosten pro Kilometer sind bei einem Elektrofahrzeug deutlich niedriger als bei einem Fahrzeug mit Verbrennungsmotor.
Mautgebühren und alternative Routen
Bei längeren Fahrten können Autobahnmautgebühren einen erheblichen Teil der Gesamtkosten ausmachen. Ein Vergleich zwischen der Autobahnroute und einer Strecke über Landstraßen kann die Gesamtkosten mitunter senken, verlängert jedoch die Fahrzeit. Es lohnt sich, die Kosten für jede Fahrt einzeln zu berechnen: Auf manchen Strecken wiegt die Ersparnis bei der Maut den Mehrverbrauch durch eine kurvenreichere Route deutlich auf.
Mitfahrgelegenheiten und Steuern: Diese Grenze gilt es einzuhalten
Einnahmen aus einer klassischen Mitfahrgelegenheit – bei der die Kosten für eine Fahrt geteilt werden, die der Fahrer ohnehin selbst unternimmt – müssen nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Diese Steuerbefreiung setzt voraus, dass der Fahrer keinen Gewinn erzielt und die Fahrt einer privaten oder beruflichen Strecke entspricht, die er ohnehin zurückgelegt hätte.
Übersteigen die Einnahmen die tatsächlichen Kosten oder organisiert der Fahrer Fahrten ausschließlich, um Mitfahrer zu befördern, kann die Finanzverwaltung die Tätigkeit als gewerblich einstufen. Die Einnahmen werden dann steuerpflichtig.
- Die Kostenteilung muss nicht angegeben werden, solange sie ausschließlich die Fahrtkosten deckt.
- Ein Fahrer, der mehr als seine tatsächlichen Kosten einnimmt, riskiert eine steuerliche Neueinstufung.
Die Berechnung des Kilometerpreises ist also nicht nur eine Frage des fairen Miteinanders unter Mitfahrern. Sie dient auch als steuerliche Absicherung. Ein Preis, der sich an den tatsächlichen Kosten orientiert, schützt den Fahrer und sorgt zugleich für einen fairen Tarif für die Mitfahrer.
